Nuevo modelo 145 de comunicacion de datos al pagador

El mes de enero sea posiblemente el peor del año en cuanto a la cantidad de declaraciones que, empresarios y profesionales, han de presentar (Informativas, Resumenes Anuales, Trimestrales, etc.) y ahora, además, de forma obligatoria a través de Internet.

Otra de las obligaciones a cumplir, y es fácil que se nos olvide precisamente por ésto que comento, es la que tiene, en este caso el trabajador por cuenta ajena, de comunicar a su pagador las posibles variaciones que se hayan producido con respecto el ejercicio anterior en relación con su situación personal o familiar (cambio de estado civil, nacimiento o muerte de hijos, minusvalías, pensiones compensatorias entre cónyuges, anualidades por alimentos, etc.)

Para este ejercicio 2014 tenemos además un nuevo modelo de comunicación que debemos utilizar, que ha sido aprobado por Resolución de 17 de diciembre de 2013, del Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la de 3 de enero de 2011, por la que se aprueba el modelo 145, de comunicación de datos del perceptor de rentas del trabajo a su pagador o de la variación de los datos previamente comunicados (B.O.E. del 3 de enero de 2014), y que viene a incluir las modificaciones introducidas en el Reglamento del IRPF por el Real Decreto 960/2013, de 5 de diciembre.

Aunque sólo sea a modo de recordatorio, conviene mencionar los aspectos que debemos tener en cuenta respecto del referido modelo 145:

Este documento debe ser presentado por los trabajadores a sus pagadores en la primera quincena del mes de enero para que desde el inicio del año se puedan considerar las modificaciones declaradas. Las presentadas con posterioridad a la primera quincena de cada mes surtirán efectos a partir de la nómina del mes siguiente, y si a lo largo del año se producen situaciones que cambien la situación del trabajador, éste deberá volver a presentar un nuevo modelo con el fin de que el pagador regularice los cálculos de la nómina.

Especial mención merece, a estos efectos, el caso de los perceptores de nómina en situación familiar 1 (soltero/a, viudo/a, divorciado/a, o separado/a legalmente, con hijos solteros menores de 18 años o incapacitados judicialmente) cuando el menor de los hijos a su cargo haya cumplido o vaya a cumplir 18 años a lo largo de 2014, ya que en este caso, salvo incapacitación judicial del hijo, deben pasar a la situación familiar 3 y hacer constar esta circunstancia desde el mes de enero.

No obstante lo comentado anteriormente, aunque tengamos un nuevo modelo vigente para el presente ejercicio 2014, no será preciso rellenar un nuevo modelo 145 si la situación se mantiene invariable respecto a la última comunicación presentada.

Respecto de los pagadores, ya tienen disponible en el portal de la Agencia Tributaria la opción para el cálculo de las retenciones a sus trabajadores en la dirección https://www2.agenciatributaria.gob.es/wcl/PRET-RW00/index.zul?e=2014, la cual incluye la posibilidad de su confección de forma manual, es decir, de uno a uno, pero también la importación de ficheros en formato XML. Asimismo dispone de una ayuda sobre la utilización del programa y la posibilidad de descargar el propio impreso/modelo 145.

Fuente: Bartolome Romero

Novedades fiscales incorporadas en los Presupuestos Generales del Estado para el año 2014

El 26 de diciembre de 2013 se publicaron en el BOE los Presupuestos Generales del Estado para el año 2014 entre las medidas y cambios normativos más importantes, destacamos los de ámbito fiscal:

 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  • Se prorrogan en 2014 los tipos de gravamen de IRPF que se han mantenido para 2012 y 2013 (“gravamen complementario”), tanto para la base imponible general como para la del ahorro.
  • Los tipos de retención de IRPF que se han mantenido en 2012 y 2013 se prorrogan para 2014
  • Establecimiento de los coeficientes de actualización de los valores de adquisición de inmuebles a efectos de valoración de las ganancias patrimoniales.
  • Se mantiene para 2014 la reducción del 20% para profesionales y empresarios que mantengan empleo en sus actividades económicas, siempre que facturen menos de cinco millones de euros anuales.

Impuesto sobre Sociedades:

  • Pagos fraccionados: seguirán vigentes los porcentajes incrementados para el cálculo de los pagos en función del artículo 45.3 de la Ley del impuesto.
  • En principio, no se ha aprobado la prórroga del tipo de retención establecido para 2012 y 2013; no obstante, se espera una modificación que corrija esta situación.
  • Se sigue manteniendo el tipo de gravamen reducido del 20% para micropymes, por los 300.000 euros iniciales de base imponible; el resto tributará al 25%.
  • Establecimiento de los coeficientes de actualización de los valores de adquisición de inmuebles.
  • La deducción por gastos e inversiones relacionadas con nuevas tecnologías para habituar a los empleados a su utilización se sigue manteniendo.

Impuesto sobre el Patrimonio:

  • Seguirá siendo exigible para el ejercicio 2014

Impuesto sobre la Renta de No Residentes:

  • El tipo de gravamen general aplicable seguirá siendo el 24,75%
  • El tipo de retención general aplicable, el 21%

Subida de cuota de autónomos para 2014 con susto para algunos

Han sido muchos los autónomos que han comenzado el nuevo año con una sorpresa a la hora de tener que abonar la cuota mensual a la Seguridad Social, viéndola incrementada en más de un 20%. En concreto, la medida es de aplicación en 2014 a los autónomos que durante 2013 hubieran contratado de forma simultánea a un mínimo de 10 trabajadores por cuenta ajena en la empresa y a los autónomos societarios.

Es necesario aclarar a qué figura se refiere exactamente el “autónomo societario”: Se definen como tal quienes ejerzan funciones de dirección y gerencia que conlleven el desempeño del cargo de consejero o administrador o que presten otros servicios para una sociedad mercantil capitalista, a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el control efectivo, directo o indirecto, de aquella.

Se entenderá, en todo caso, que se produce tal circunstancia cuando las acciones o participaciones del trabajador supongan, al menos, la tercera parte del capital social, la cuarta parte si desempeña funciones de gerencia o la mitad si está en posesión de familiares directos (segundo grado de consanguinidad).

Esta subida de la cuota de autónomos para 2014, que en principio no estaba incluida en los Presupuestos Generales del Estado, fue aprobada en el Real Decreto-ley 16/2013, de 21 de Diciembre, en el que se incluían además algunos detalles de la Reforma Laboral 2014, como las nuevas tipologías de contrato.

Así, los autónomos afectados por la medida verán equiparar su base mínima de cotización con la de los trabajadores encuadrados en el Régimen General, que es de 1.051,50 euros al mes. No obstante, cabe mencionar que quedarían exentos durante 12 meses los autónomos que causen alta inicial en el RETA.

La medida, que ha causado una gran polémica en el colectivo durante los últimos días, implica una incremento en las bases mínimas de los 261 euros que habrían de pagar los afiliados al RETA no incluidos en éstos supuestos a 314 euros al mes, lo que al cabo del año supondría unos 630 euros.

Es más, si ya en su momento el hecho de incrementar un 2% las bases mínimas de cotización de un colectivo que arrastra grandes problemas de liquidez produjo un sentimiento generalizado de rechazo, este aumento de más del 20% podrá lastrar seriamente la competitividad de las pequeñas empresas que se encuentren en fase de crecimiento y desarrollo.

De hecho, son muchos los autónomos que ya han comenzado a movilizarse en algunas plataformas como Change.org, en las que se comienzan a recoger firmas exigiendo una bajada drástica de la cuota de autónomos.

Parece que la necesidad recaudatoria de las arcas de la Seguridad Social, que prevén un ingreso de más de 1.000 millones de euros, ha primado sobre el apoyo a la consolidación de las empresas ya existentes, algo fundamental para el desarrollo económico y la consolidación del empleo en nuestro país.

Una medida que choca frontalmente con las anteriores actuaciones del Gobierno que pretendían dar un nuevo impulso al autoempleo, como la ampliación de la Tarifa Plana a todos los nuevos autónomos o los que no habían estado en situación de alta en el RETA durante los últimos cinco años.

Esta Tarifa Plana, sin embargo, excluía también a los autónomos que formasen una sociedad, y muchos jóvenes autónomos societarios vieron cómo tenían que devolver, con carácter retroactivo, la diferencia de las cuotas que les habían sido bonificadas en primera instancia.

Fuente: infoautonomos

Ampliado hasta el 31 de marzo de 2014 el plazo para acogerse al IVA de caja

El Real Decreto 1042/2013, de 27 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero, modifica, entre otros reglamentos, el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, ampliando el plazo para la opción por la aplicación del régimen especial del criterio de caja para el ejercicio 2014 hasta el 31 de marzo de 2014.

De acuerdo con la disposición adicional única de dicho Real Decreto 1042/2013 “la opción, para el ejercicio 2014, por la aplicación del régimen especial del criterio de caja a que se refiere el artículo 163 undecies de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 61 septies del Reglamento del Impuesto, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por sujetos pasivos que vinieran realizando actividades empresariales o profesionales en el año 2013, mediante la presentación de la correspondiente declaración censal, se extenderá hasta el 31 de marzo de 2014, surtiendo efecto a partir del primer periodo de liquidación que se inicie con posterioridad a la fecha en que se haya ejercido la opción.

Además, la disposición final cuarta del Real Decreto 1042/2013 modifica el apartado 3 del artículo 61 ter del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, que queda redactado de la siguiente forma:

“3. El Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas aprobará los modelos de declaración-liquidación individual y agregada que procedan para la aplicación del régimen especial. Estas declaraciones-liquidaciones deberán presentarse durante losveinte primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente periodo de liquidación mensual.

Sin embargo, la declaración-liquidación correspondiente al último período del año, deberá presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes de enero.

Sin perjuicio de lo establecido en los párrafos anteriores de este apartado, el Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas, atendiendo a razones fundadas de carácter técnico, podrá ampliar el plazo correspondiente a las declaraciones que se presenten por vía telemática.”

Fuente: Lexnova

5 novedades para autónomos en 2014

Estas son algunas de las principales novedades legales, fiscales, y tributarias para este año 2014 y que afectan principalmente a autónomos y pymes.

SEPA: En Febrero entra en vigor el “Área única de pago en Euros” o SEPA (Single Euro Payment Area) que dará unos cuántos dolores de cabeza a contables y autónomos. Obligará a cambiar los números de cuenta corriente en nuestras facturas por el código internacional decuenta bancaria o IBAN.

Cuota de autónomos. La base mínima de cotización ha subido un 2% hasta los 875´70 euros, y la base máxima “un poco” más, quedándose para 2014 en 3597 euros mensuales. La cuota mínima, que es la que pagan la mayoría de los autónomos en España sube también un 2% pasando de 256,72 a 261,83 euros.

IVA de caja: La reforma del IVA de caja, que tanto hace sufrir a las pymes y autónomos con menos músculo financiero entra en vigor desde el 1 de Enero de 2014. Permitirá retrasar el pago a Hacienda del IVA de las facturas no cobradas… A pesar de lo esperado de la medida, parece que serán pocas las empresas que finalmente optarán por este régimen, cuyo plazo para adherirse ha sido ampliado hasta 31 de Marzo. ¿Los motivos?

Las empresas grandes no pueden adherirse a este nuevo sistema. Sólo para empresas y autónomos con menos de 2 millones de euros de facturación, la medida produce un desajuste negativo para las empresas grandes, que seguirán ingresando el IVA al cobrar una factura, y se lo deducirán al actuar como clientes independientemente del momento del pago.

  • Esto podría además generar un efecto negativo para pequeñas empresas proveedoras de grandes, pues estas últimas podrían buscar proveedores que no se hayan adherido al IVA de caja, evitando así retrasos en la deducción del IVA soportado…
  • La actualización de los sistemas informáticos de contabilidad en los que hay que añadir campos nuevos, momento del cobro, del pago y el medio en que se ha realizado, también son una dificultad para las empresas y autónomos con menos recursos.

Obligación de declarar online: También desde 1 de Enero de este año, los autónomos están obligados a la presentación telemática de sus actividades.

La escasa formación digital de algunos perfiles profesionales o en medios rurales puede suponer un obstáculo, incluso un problema, para este tipo de autónomos, que se verán obligados no sólo a presentar el rendimiento de sus actividades de forma telemática, sino que también tendrán que recurrir a servicios de asesoramiento públicos o privados para superar esa lógica brecha digital que todavía existe en algunos sectores y en el entorno rural.

Una medida que sin duda agilizará muchos trámites para los más avezados en el mundo digital, pero que no se puede decir que esté pensada para todos.

La implementación será progresiva, y se irán incluyendo modelos obligatorios telemáticos poco a poco. A continuación encontraréis una guía de presentación de autoliquidaciones telemáticas.

GUÍA DE AUTOLIQUIDACIONES TELEMÁTICAS.

Pin 24 horas: No sólo para autónomos, sino para cualquier persona física, el PIN 24 horas permitirá realizar de forma online trámites tributarios sin necesidad de certificado digital.